(筑院审〔2021〕1号  2021年9月3日印发)

第一章 总 则

第一条 为加强审计监督，规范财务管理，提高专项资金的使用效益，根据《教育系统内部审计工作规定》（2020年5月1日起施行）和《贵阳学院内部审计管理办法》（筑院发字〔2021〕22号）等有关制度，制订本办法。

第二条 本办法所称专项资金，是指上级主管部门下拨、校内预算安排以及校外单位拨付的有限制性专门用途的经费。包括中央、地方财政、主管部门配套安排及学校自筹的各类专项资金。

第三条本办法所称专项资金审计，是指审计处依法对校内各部门、学院管理和使用专项资金的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。

第二章 审计内容

第四条 专项资金审计的依据：

（一）国家相关法律、法规、政策；

（二）上级主管部门和学校制定的相关规章制度；

（三）上级主管部门下达的投资计划、经批准的项目任务书、项目经费预（决）算、项目合同（协议）、经费使用台账等有关资料。

第五条 专项资金审计应当贯彻“全面审计、突出重点”的原则，在全面监督的基础上，实施抽查审计，对重大、重点项目开展全过程跟踪审计。

第六条 选择和确定审计项目应遵循重要性、时效性、增值性和可行性原则。

第七条 专项资金审计的主要内容：

（一） 项目资金安排和使用情况

1.审查项目立项及批复情况。项目资金是否按批复的预算及

时足额拨付,配套资金是否及时足额到位；

2.审查项目预算的合理性和调整的合规性。资金使用是否按项目进行单独核算、专款专用，有无截留、挪用、挤占、虚报冒领、擅自改变用途和损失浪费等情况；预算调整的程序是否规范， 有无超预算等问题。

（二）项目管理和实施情况

1.审查专项资金管理制度的健全有效性。财务管理和内控制度是否健全有效；

2.审查会计信息的真实有效性。会计核算是否规范，各项开支是否真实合理，项目经费决算是否与财务账簿一致；

3.审查资产购置与使用情况。资产采购及招标程序是否合 法，合同签署及执行是否合规，固定资产是否纳入学校国有资产统一管理，大型仪器设备是否存在使用效率较低、资源浪费现象。

第三章 审计实施

第八条 每年11月审计处根据上级主管部门及学校实际，拟定专项资金审计项目，报分管领导同意后，上报学校审计工作领导小组研究确定，审计处将审计项目列入下年度审计工作计划。

第九条 专项资金审计由审计处采取自审，或由学校审计处委托会计师事务所进行审计。

第十条 在实施专项资金审计时，可根据不同情况，采用事前审计、事中审计、事后审计和定期审计的方法。

第十一条 审计过程中涉及到的有关部门和项目负责人应当配合审计处的工作，在规定时间内如实提供与审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、拖延或提供虚假信息，不得阻碍审计人员依法履行审计职责。

第十二条 被审计对象和项目组应提供的资料：

（一）有关法律、法规以及专项资金管理办法等规章制度；

（二）项目申报书、项目支出预算批复书、合作协议等；

（三）项目各环节变更原因说明及相关部门批复；

（四）项目预算执行报告或经费决算报告、经费收支明细账；

（五）项目采购、招标、合同等管理情况；

（六）项目固定资产管理使用情况；

（七）其他相关资料。

第十三条 被审项目所在部门或项目组对审计报告提出的 问题和审计建议，应按照《贵阳学院内部审计结果整改落实规定（试行）》（筑院发字〔2018〕26号）落实整改，并将整改情况书面报送审计处。

第四章 附 则

第十四条 本办法由审计处负责解释，自公布之日起实施。

 贵阳学院审计处

 2021年9月3日